特拉华州以其对企业友好的法律、专业的公司案件审理法院以及为州外运营公司提供的税务优势而闻名，因此成为公司注册的热门选择。但对于在特拉华州注册或运营的企业来说，了解特拉华州的企业税率、适用范围以及企业纳税申报流程至关重要。

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特拉华州的企业税率是多少？

截至2025年，特拉华州的企业税率为8.70%。该税率统一适用，因为特拉华州没有采用分级企业税制。所有应纳税的公司收入都适用相同的税率。

除了企业所得税外，特拉华州还对在该州注册的公司征收特许经营税，无论这些公司是否在该州开展业务。特许经营税的金额取决于公司股票的票面价值和授权股份数量等因素。

特拉华州的企业税率如何运作？

特拉华州企业税率的适用取决于公司在特拉华州的经营活动和存在情况。在特拉华州境内和境外运营的公司适用不同的规则：

本地公司（Domestic corporations）

指在特拉华州注册成立的公司。它们需要就其在特拉华州境内开展业务活动所产生的收入缴纳州企业所得税。此外，本地公司还必须缴纳年度特许经营税，并在每年3月1日前提交年度报告。

外国公司（Foreign corporations）

指在特拉华州境外注册成立但在特拉华州境内开展业务的公司。这些公司也需要就其在特拉华州境内所赚取的收入缴纳特拉华州的企业所得税。但它们不需要缴纳特许经营税，但必须提交企业所得税申报表。

对于在特拉华州注册成立但在其他地方运营的公司，它们需要缴纳年度特许经营税并向特拉华州提交年度报告。

如何在特拉华州申报企业所得税？

在特拉华州申报企业所得税涉及多个步骤，以确保符合州法规。以下是帮助公司完成申报流程的五个常规步骤。税务顾问也可以就此过程提供见解。

1. 确定您的申报要求

在启动申报流程之前，务必了解贵公司的具体义务：

本地公司

必须在每年3月1日前提交年度特许经营税报告并支付相关的特许经营税。此外，如果本地公司在特拉华州境内开展业务，它们必须在财政年度结束后的第四个月的第15天之前提交企业所得税申报表（Form CIT-TAX），对于日历年纳税人来说，通常是4月15日。

外国公司

如果在特拉华州境内开展业务，外国公司需要提交Form CIT-TAX，以申报其在特拉华州境内所赚取的收入。申报截止日期与本地公司相同。

2. 收集必要的文档

此步骤可能包括：

财务报表

准备详细的损益表和资产负债表，以反映公司的财务活动。

预估联邦纳税申报表（Pro forma federal tax return）

特拉华州要求公司将已完成的预估联邦纳税申报表（包括所有附表和附件）附在州纳税申报表上。

营业总收入记录

如果需要缴纳营业总收入税，则需要维护所有收入记录，以确保准确申报。

3. 完成并提交所需表格

这些表格包括：

Form CIT-TAX

用于申报企业所得税。确保所有收入、扣除额和抵免额均已准确申报。

年度特许经营税报告

通过特拉华州公司管理局网站在线提交。该报告需要提供有关公司董事、高管和授权股份的信息。

Form CIT-EXT

如果需要延期，请使用此表格来申请延长企业所得税申报的期限。请注意，延期申报并不意味着延期缴纳任何到期税款。

4. 进行必要的付款

这些付款可能包括：

特许经营税

付款截止日期为3月1日。金额根据公司的资本规模而有所不同，可以使用授权股份法或假定票面价值资本法计算。

企业所得税

付款截止日期为纳税申报表的原始截止日期，对于日历年纳税人来说，通常是4月15日。全年可能还需要预估纳税。

营业总收入税

如果适用，此税通常按月或按季度申报和缴纳，具体取决于业务活动。

可以通过特拉华州税务局的在线门户网站以电子方式付款，或者通过邮寄支票以及相应的付款凭证来付款。

5. 遵守持续合规要求

这些要求可能包括：

预估纳税

预计应纳税额超过5,000美元的公司需要按季度预估纳税。

记录保存

保存所有税务记录，包括已提交的申报表和证明文件，至少三年，以防审计或查询。

随时了解最新信息

税法和税率可能会发生变化。定期查阅特拉华州税务局的网站或咨询税务顾问，以随时了解影响贵公司的任何变化。

总结

特拉华州的企业税收结构旨在通过其有利的法律环境和具有竞争力的税收政策来吸引企业。对于在那里注册成立的公司来说，特拉华州的特许经营税是一个关键考虑因素，即使这些公司在其他地方开展业务也是如此。无论您是本地公司还是外国公司，鉴于税收法规的复杂性以及潜在的立法变更，与特拉华州顶尖的财务顾问合作可以为在特拉华州的企业税收方面提供宝贵的指导。

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